Новый Налоговый кодекс РК с 2026 года
Уважаемые клиенты!
Сообщаем, что с 1 января 2026 года в Республике Казахстан вступает в силу новый Налоговый кодекс. В этой связи предлагаем ознакомиться с основными изменениями, которые могут повлиять на вашу деятельность и налоговое планирование.
- Налог на добавленную стоимость (НДС)
- Ставка НДС – 16%.
- Регистрация по НДС – обязательное прохождение идентификации Face ID с личным присутствием налогоплательщика.
- Снятие с учета – добровольное снятие с регистрационного учета по НДС отменяется.
- Услуги нерезидентов – при получении инвойсов от нерезидента (место реализации – Казахстан) налоговый агент обязан выписывать счет-фактуру «в свой адрес».
- Индивидуальный подоходный налог (ИПН)
- Вводится прогрессивная шкала:
∙ До 8 500 МРП – ставка 10%.
∙ Свыше 8 500 МРП – 10% + 15% с суммы превышения. - Дивиденды:
∙ До 230 000 МРП – ставка 5%.
∙ Свыше 230 000 МРП – 5% + 15% с суммы превышения. - В договорах и инвойсах по услугам нерезидентов необходимо предусматривать удержание ИПН/КПН.
- Специальные налоговые режимы (СНР)
- Упрощенная декларация («упрощенка»):
∙ Могут применять только ИП и юрлица – резиденты РК.
∙ Предел дохода – 600 000 МРП в год.
∙ Ставка налога – 4% (с возможностью корректировки местными исполнительными органами).
∙ Отсутствует социальный налог, уплачивается только ИПН, не плательщик НДС.
∙ Существует перечень видов деятельности, для которых применение режима запрещено.
- Общий порядок налогообложения
- Ограничение вычетов: расходы по приобретению товаров, работ и услуг у контрагентов, применяющих «упрощенку», не подлежат вычету.
- При невозможности определить налоговый режим поставщика рекомендуется исключать такие расходы из вычетов, чтобы избежать налоговых рисков.
Рекомендуем уже сейчас учесть данные изменения при планировании своей работы и корректировке договоров.
Если у вас возникнут вопросы или потребуется консультация по конкретным ситуациям, будем рады помочь.
Уважаемые клиенты!
Сообщаем, что с 1 января 2026 года в Республике Казахстан вступает в силу новый Налоговый кодекс. В этой связи предлагаем ознакомиться с основными изменениями, которые могут повлиять на вашу деятельность и налоговое планирование.
- Налог на добавленную стоимость (НДС)
- Ставка НДС – 16%.
- Регистрация по НДС – обязательное прохождение идентификации Face ID с личным присутствием налогоплательщика.
- Снятие с учета – добровольное снятие с регистрационного учета по НДС отменяется.
- Услуги нерезидентов – при получении инвойсов от нерезидента (место реализации – Казахстан) налоговый агент обязан выписывать счет-фактуру «в свой адрес».
- Индивидуальный подоходный налог (ИПН)
- Вводится прогрессивная шкала:
∙ До 8 500 МРП – ставка 10%.
∙ Свыше 8 500 МРП – 10% + 15% с суммы превышения. - Дивиденды:
∙ До 230 000 МРП – ставка 5%.
∙ Свыше 230 000 МРП – 5% + 15% с суммы превышения. - В договорах и инвойсах по услугам нерезидентов необходимо предусматривать удержание ИПН/КПН.
- Специальные налоговые режимы (СНР)
- Упрощенная декларация («упрощенка»):
∙ Могут применять только ИП и юрлица – резиденты РК.
∙ Предел дохода – 600 000 МРП в год.
∙ Ставка налога – 4% (с возможностью корректировки местными исполнительными органами).
∙ Отсутствует социальный налог, уплачивается только ИПН, не плательщик НДС.
∙ Существует перечень видов деятельности, для которых применение режима запрещено.
- Общий порядок налогообложения
- Ограничение вычетов: расходы по приобретению товаров, работ и услуг у контрагентов, применяющих «упрощенку», не подлежат вычету.
- При невозможности определить налоговый режим поставщика рекомендуется исключать такие расходы из вычетов, чтобы избежать налоговых рисков.
Рекомендуем уже сейчас учесть данные изменения при планировании своей работы и корректировке договоров.
Если у вас возникнут вопросы или потребуется консультация по конкретным ситуациям, будем рады помочь.
